公司财务会计制度范本

公司财政会计制度范本念书啊,我信赖但有朗朗书声出破庐,早晚有一日有万鲤跃龙门之奇象。财政会计制度是公司财政制度和会计制度的统称,有时简称“财会制度”,详细指执法、律例及公司章程中所确立的一系列公司财政会计规程。下面是小编为人人搜集的公司财政会计制度范本,迎接人人阅读。

第一章 总 则

第一条 为增强财政治理,规范财政事情,促进公司谋划营业的生长,提高公司经济效益,凭据国家有关财政治理律例制度和公司章程有关划定,连系公司现实情形,特制订本制度。

第二条 公司会计核算遵照权责发生制原则。

第三条 财政治理的基本任务和方式:

(一)筹集资金和有用使用资金,监视资金正常运行,维护资金平安,起劲提高公司经济效益。

(二)做好财政治理基础事情,确立健全财政治理制度,【一小我私家若是没设施秒内扔掉一切无关紧要的器械就注定会被生涯甩掉。】认真做好财政收支的设计、控制、核算、剖析和审核事情。

(三)增强财政核算的治理,以提高会计资讯的实时性和准确性。

(四)监视公司财富的购建、保管和使用,配合综合治理部定期举行财富清查。

(五)定期体例种种会计报表和财政说明书,做好剖析、审核事情。

第四条 财政治理是公司谋划治理的一个主要方面,公司财政治理中心对财政治理事情负有组织、执行、检查的责任,财会职员要认真执行《会计法》,坚决按财政制度做事,并严守公司隐秘。

第二章 财政治理的基础事情

第五条 增强原始凭证治理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项谋划流动不行缺少的书面证实,是会计纪录的主要依据。

第六条 公司应凭据审核无误的原始凭证体例记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济营业摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证职员,复核职员、会计主管职员署名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳职员署名或盖章。

第七条 健全会计核算,根据国家统一会计制度的划定和会计营业的需要设置会计帐簿。会计核算应以现实发生的经济营业为依据,根据划定的会计处置方式举行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处置方式前后相一致。

第八条 做好会计审核事情,经办财会职员应认真审核每项营业的正当性、真实性、手续完整性和资料的准确性。体例会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财政卖力人复核。

第九条 会计职员凭据差别的帐务内容接纳定期对会计帐簿纪录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单元或小我私家等举行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 确立会计档案,包罗对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应确立档案,妥善保管。按《会计档案治理设施》的划定举行保管和销毁。

第十一条 会计职员因事情更改或去职,必须将本人所经管的会计事情所有移交给接替职员。会计职员解决交接手续,必须有监交人卖力监交,交接职员及监交职员应划分在交接清单上签字后,移交职员方可调离或去职。

第三章 资源金和欠债治理

第十二条 资源金是公司谋划的焦点资源,必须增强资源金治理。公司筹集的资源金必须约请中国注册会计师验资,凭据验资讲述向投资者开具出资证实,并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程划定增添资源。财政部门应实时调整实收资源。

第十四条 公司股东之间可相互转让其所有或部门出资,股东应按公司章程划定,向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财政部门应据实调整。

第十五条 公司以欠债形式筹集资金,须起劲降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条 增强应付帐款和其他应付款的治理,实时核对馀额,保证欠债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款子应查找缘故原由,对确实无法支出的应付款子报公司总司理批准后处置。

第十七条 公司对外担保营业,按公司划定的审批程式报批后,由财政治理中心挂号后才气正式对外签发,财政治理中心据此纳入公司或有欠债治理,在担保期满后实时督促有关营业部门打消担保。

第四章 流动资产治理

第十八条 现金的治理:严酷执行人民银行颁布的《现金治理暂行条例》,凭据本公司现实需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部门要实时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和随便挪用现金,出纳职员必须逐日结出现金日志帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要实时查明缘故原由。财政治理中心司理对库存现金举行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必须有正当的原始凭证。

第二十条 银行存款的治理:增强对银行帐户及其他帐户的保密事情,非因营业需要禁绝外泄,银行帐户印签执行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空缺合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳职员要随时掌握银行存款馀额,禁绝签发空头支票,禁绝将银行帐户出借给任何单元和小我私家解决结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐事情,并体例银行存款馀额调治表,对未达帐项举行剖析,查找缘故原由,并报财政部门卖力人。

第二十二条 应收帐款的治理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情形的剖析,并报有关向导和分管营业部门,督促营业部门努力催收,制止形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的治理:应按户分页记帐,要严酷小我私家乞贷审批程式,乞贷的审批程式是:乞贷人→部门卖力人→财政卖力人→总司理。借用现金,必须用于现金结算局限内的种种用度专案的支付。

第二十四条 短期投资的治理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权局限内举行,按现行财政制度划定记帐、核算收入成本和损益。

第二十五条 长期投资的治理,长期投资是指禁绝备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司举行长期投资应认真做好可行性剖析和认证,按公司审批允许权的划定批准后,由财政治理中心解决入账手续。公司对被投资单元没有现实控制权的长期投资接纳权益法核算;拥有现实控制权的,长期投资接纳成本法核算。

第二十六条 固定资产的治理:有下列情形之一的资产应纳入固定资产举行核算:

①使用限期在一年以上的衡宇、建筑物、机械、机械、运输工具和其他与谋划有关的装备用具、工具等;

②不属于谋划主要装备的物品,单元价值在2000元以上,而且使用限期跨越2年的。

第二十七条 固定资产要做到有账、有卡,账实相符。财政部卖力固定资产的价值核算与治理,综合治理部卖力实物的纪录、保管和卡片挂号事情,财政部应确立固定资产明细账。

第二十八条 固定资产的购置和调入均按现实成本入账,固定资产折旧接纳直线法分类计提,分类折旧年限为:

1.衡宇、建筑物,为20年;

2.飞机、火车、汽船、机械、机械和其他生产装备,为10年;

3.与生产谋划流动有关的用具、工具、家具等,为4年;

4.飞机、火车、汽船以外的运输工具,为8年;

5.电子装备,为4年。

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增添的固定资产,当月不提折旧,当月削减的固定资产,当月照提折旧。残值率一样平常确定在原值的3 %以内。

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第三十条 对固定资产和其他资产要举行定期清点,每年终由综合治理部卖力清点一次,清点中发现欠缺或盈余,应实时查明缘故原由,明确责任。并体例盘盈盘亏表,报财政部审核后,按总司理审批后,举行账务处置。

第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包罗:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按现实成本入账,在受益期内或有用期内按不短于10年的限期摊销。

第三十二条 递延资产是不能所有计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项用度,包罗开办费,租入固定资产的改良支出和摊销限期跨越一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以谋划租入的固定资产改良支出,在有用租赁期内分期摊销。

第五章 收入治理

第三十三条 公司的营业收入包罗手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严酷根据权责发生制原则确认,并认真核实、准确反映,以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要根据划定列入相关的收入专案,不得截留到账外或作其他处置。

第六章 成本用度治理

第三十五条 公司在营业谋划流动中发生的与营业有关的支出,按划定计入成本用度。成本用度是治理公司经济效益的主要内容。控制好成本用度,对堵塞治理破绽、提高公司经济效益具有主要作用。

第三十六条 成本用度开支局限包罗:利息支出、营业用度/治理用度/销售用度、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以欠债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业用度包罗:职工人为、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、治理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、种种准备金等其他用度。

(三)固定资产折旧费:指公司凭据固定资产原值和国家划定的固定资产分类折旧率盘算摊销的用度。

(四)摊销费:指递延资产、其他资产等的摊销用度,分摊期不短于5年。

(五)种种准备金:种种准备金包罗投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年终长期投资余额的1%执行差额提取,坏账准备金按年终应收账款余额的1%提取。视公司详细情形而定。

(六)治理用度包罗:差旅费、招待费、水电费、通讯费、税金、人为等其他用度。

第三十七条 职工福利费按人为总额14%计提,工会经费按人为总额2%计提,教育经费按人为总额3%计提。

第三十八条 增强对用度的总额控制,严酷制订各项用度的开支尺度和审批允许权,财政职员应认真审核有关支出凭证,未经向导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度划定的行为应实时向向导反映。

第三十九条 公司各项成本用度由财政治理中心卖力治理和核算,用度支出的治理执行预算控制,财政治理中心要定期举行成本用度检查、剖析、制订降低成本的措施。

第七章 利润分配治理

第四十条 公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出等

(一)投资收益包罗对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司营业谋划无直接关系的各项收入,详细包罗:固定资产盘盈、处置固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按划定程式经批准的应付款子等。

(三)营业外支出是指与公司营业谋划无直接关系的各项支出,详细包罗:固定资产盘亏和毁损报废净损失、异常损失、公益拯救性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关划定作响应调整后,遵照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)填补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金根据税后利润扣除前两项后的10%提取,盈余公积金已达注册资源的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润,凭据股东会决议,向投资者分配利润。

第八章 讲述与剖析

第四十二条 财政报表分月报和年报,月报财政报表包罗资产欠债表、损益表。年度财政报表包罗资产欠债表、损益表、现金流量表、营业用度明细表、利润分配表。公司财政月报表应于次月15日内完成,年度财政会计讲述应于次年90日内制作,必要时约请会计师事务所举行审计。

第四十三条 年终还应报送财政情形说明书。财政情形说明书主要内容包罗:

(一)营业、谋划情形,利润实现情形,资金增减及周转情形,财政收支情形等。

(二)财政会计方式更改情形及缘故原由,对本期或下期财政状态更改有重大影响的事项;资产欠债表制表日至报出期之间发生的对公司财政状态有重大影响的事项;以及为准确理解财政报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财政剖析是公司财政治理的主要组成部门,财政治理中心应对公司谋划状态和谋划功效举行总结、评价和审核,通过财政剖析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财政流动差别方案和经济效益的对照,为向导或有关部门的决议提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财政状态及谋划功效的财政讲述指标包罗:

①谋划状态指标:流动比率、欠债比率、所有者权益比率;

②谋划功效指标:利润率、资源利润率、成本用度利润率。

第九章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体装备是指专用于会计电算化的微机及其配套装备,包罗伺服器、事情站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件装备由财政治理中心统一治理和使用,非会计电算化事情职员一样平常情形下不得使用,特殊情形确需使用时,应经财政治理中心司理批准,在不影响会计电算化正常事情情形下举行。

第四十七条 财政软件是用于完成会计核算、处置会计营业的软件。操作职员在现实事情中发现软件的设计功效未能正常实现时,应立即与软件生长商联系,举行修改、调试,完成调试后,应实时检查、核对,以确保响应帐务资料和功效模组的准确性。

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料举行备份。操作职员运用财政软件必须是通过系统功效表选项进入系统操作,应凭据事情需要设置操作允许权和密码。操作职员对使用的硬件装备的平安卖力。下班时,应关闭装备的电源。装备的开启和关闭应严酷按规范程式举行。

第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,接纳微机和手工帐并行的设施。每月末,会计核算职员必须将手工帐与微机帐举行核对。保持手工账与微机账一致。

第五十条 企业银行电子支付系统的治理,严酷根据企业银行电子支付程式和允许权划定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作职员密码是使用企业银行系统的要害要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则,由财政治理中心卖力人和操作员划分设制密码,不得一人统管使用。

 

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